——2010年7月23日在市十三届人大常委会第20次会议上

 

市审计局局长    孙志强

 

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2009年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省地方预算执行情况审计监督试行办法》的规定，市审计局对2009年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。2009年的审计工作紧紧围绕应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展这个中心，加强对重大政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，积极推进绩效审计，在严肃查处重大违法违规问题的同时，注重分析、揭示和反映体制制度方面的问题，着力保障中央宏观经济政策措施的贯彻落实，维护民生和经济安全，推进反腐倡廉建设和深化改革，较好地发挥了审计保障地方经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

2009年，市委、市政府认真贯彻落实中央、省和盐城市的各项方针政策，团结带领全市人民，深入贯彻落实科学发展观，积极应对挑战，全力抢抓机遇，奋力进位争先，保持了经济社会又好又快的发展势头。2009年，全市共完成一般预算收入132880.08万元，比上年增长32.59%。市本级实现一般预算收入完成81180.75万元，完成收入调整预算80205万元的101.22%，比上年增长34.06%；市本级实现一般预算支出190301.76万元，完成支出调整预算215680万元的88.23%，比上年增长20.66%。

2009年，市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政、地税等部门强化征收管理，组织收入成绩显著。市财政应对金融危机对全市经济发展的影响，促进地方经济平稳、快速发展的调控、保障作用进一步增强，财政工作成效明显。

——强化各项收入征管，全力保证全市财税收入任务的完成。面对国际金融危机的严重冲击，工业企业经济效益普遍下滑的影响，财政部门积极采取有效措施，主动做好跟踪调查，对契税、耕地占用税等实行精细化、信息化、科学化管理，努力做到应收尽收。2009年财政部门完成一般预算收入52757.47万元，比上年增长45.23%。市地税局坚持“向管理要增量，向管理要质量”的工作方针，实行局长包面、分管局长包片、科室包点、机关挂钩基层的“三包一挂”制度，层层分解任务、将征管责任落实到每个征管人员，2009年完成市县级税收收入61182.65万元，比上年增长34.28%，超额完成了市委市政府下达的年度税费基金征收任务。

——抢抓加快沿海发展机遇，全力促进地方经济发展。财政部门主动策应省大力实施沿海开发规划，扶持苏北发展相关倾斜政策，共争取上级各项建设资金12.55亿元。积极主动向上争取各类扶持企业发展资金，全年共安排企业发展补助及兑现奖励等资金1.02亿元，尤其是向上争取800万元金融贷款增长奖励资金，激发金融机构增加发放企业贷款6亿元，有力支持了企业发展。

——认真落实扩大内需政策，大力加快项目建设。抢抓以“扩内需、保增长、调结构、促发展”为主线的政策扶持机遇，向上争取中央预算资金9732.30万元，省级补助资金4195.40万元，对加快城市基础设施建设、农村建设、民生工程、企业自主创新和结构调整起到了较大作用。

一、财政预算管理审计情况

审计结果表明，2009年度市本级财政预算得到了较好执行，市本级预算的编制质量、执行效果和管理水平不断提高。但市本级预算管理中仍存在一些需着力解决的矛盾和进一步规范的问题。

（一）市本级一般预算收入结构不尽合理

1.市本级一般预算收入中，税收收入所占比重偏低。2009年，市本级税收收入50264.30万元，占市本级一般预算收入的比重为61.92%，比盐城市平均水平低11.16个百分点。

2.国有资本经营收入列收列支，其在非税收入中的比重较大。2009年，作国有资本经营收入缴库18863.81万元，其占市本级非税收入的比重为61.02%；通过预算安排国有资本经营收入返还支出为18863.81万元。而市国资办账面反映，2009年市本级国有资本经营收入仅为2833.30万元，比国有资本经营收入缴库数18863.81万元少16030.51万元。

3.市本级一般预算收入中，耕地占用税和契税占税收收入的比重偏大。2009年，市本级一般预算收入中，耕地占用税和契税17763.05万元，占市本级税收收入的比重由2007年的25.85%，上升到2008年的27.93%，2009年的35.34%，其占税收收入的比重偏大。

4.增值税收入下降，未能达到全省平均增幅水平。2009年，全市共完成增值税收入56517万元，比上年减少189万元，下降0.33%，比全省平均增幅6.95%低7.28个百分点，比盐城市各县(市)平均增幅13.15%低13.48个百分点。因增值税增幅低于全省平均水平，导致2009年省财政少结算我市财力783万元。

（二）部分财政收支不实

2009年12月，市财政在未拨付资金的情况下，列支一般预算支出892.20万元挂暂存，其中：村级一事一议补助613万元、债券转贷资金项目地方财政配套资金279.20万元。

（三）部分资（基）金收不抵支

1.政府预算外统筹资金收不抵支。2009年，政府预算外统筹资金年初结余537.84万元，当年收入2467.15万元，支出6339.88万元，当年超支3872.73万元,通过调入3450万元国土资金弥补了超支，年末滚存结余115.11万元。

2.部分社保基金累计赤字较大。2009年末，离休干部医药费统筹资金和在乡伤残人员医疗保险基金合计累计赤字2300.38万元，挤占了其他社保资金。其中：离休干部医药费统筹资金赤字1963.09万元，在乡伤残人员医疗保险基金赤字337.29万元。

（四）财政资金被非正常占用过大

2009年末，市财政资金被非正常占用已达31682.24万元，其中：盐城市财政对世行贷款、合作基会贷款等扣款7539.43万元，城市建设占用资金6696.03万元，两区建设占用资金4682.90万元，企业占用资金3025.69万元，市直单位占用资金2852.13万元，镇级财政超调资金6886.06万元。以上财政资金被非正常占用，影响财政资金的管理和调度。

二、地税征收管理审计情况

市地税局通过实施责任区分级管理、完善内部考核和督查机制、加大重点税源监控,建立综合治税信息平台等措施，提高了税收征管的透明度，减少了征管漏洞，进一步完善和规范税收执法机制，保证了征收任务的完成。但税收征管中还存在一些值得注意的问题：

（一）部分社保费未及时作征收收入和部分综合基金未及时解缴市财政

2009年末，市地税局征收解缴财政专户社保费中有3153.24万元未作2009年社保费征收收入；市地税局综合基金征收专户滞留综合基金1437.89万元。

（二）少征收文化事业建设费

2009年度，根据省级地方税收管理信息系统数据库反映征收娱乐业、广告业营业税额，计算应征收文化事业建设费 266.91万元, 实征文化事业建设费7.89万元,少征收259.02万元。

（三）教育费附加和地方教育附加未按规定划解缴库

2009年度，市地税局共征收教育费附加和地方教育附加3133.84万元，应作教育费附加收入2350.38万元、地方教育附加收入783.46万元,实际作教育费附加收入2681.59万元、地方教育附加收入452.25万元，多作教育费附加收入而少作地方教育附加收入缴库331.21万元，虚增当年一般预算收入331.21万元。审计后，市地税局已将征管系统进行了调整，使教育费附加收入和地方教育附加收入的划分能够符合相关文件的要求。 

三、部门预算执行审计情况

2009年，市发改委、原市农业局、原市广电局、原市林牧业局、原市轻工招商局等5个部门（单位）年初支出预算4480.95万元,当年追加调整支出预算1409.96万元,年度支出预算为5890.91万元；财政实际安排支出 5610.26万元。

2009年，5个部门（单位）从市财政拨付补助收入5610.26万元，其他收入46.10万元，收入合计5656.36万元；当年支出5645.48万元，当年结余10.88万元。

从审计结果看，上述部门（单位）基本上能够按相关法律、法规的要求处理相关经济事项，但在审计中也发现以下问题：

（一）部分收入未入单位法定账簿核算

原市广电局及所属大丰市广告服务中心收视管理费、部分广告费等收入491.63万元及相应支出未入相关单位法定账簿核算。原市农业局及部分所属单位相关承包费、租赁费、财政补助收入计38.34万元及相应支出未入相关单位法定账簿核算。

（二）部分单位违规向企事业单位收费

2009年，市发改委向企业收取招商引资分摊费用、改革开放宣传费、项目评审费等计58.50万元；原市轻工招商局向企业收取招商引资分摊费用计5.20万元。

2008至2009年，市农业技术推广中心以申报项目为名向相关单位收取技术服务费34万元；采购相关补助农民物资26.62万元，收取供货单位回扣8.14万元作单位收入，回扣率30.57%，使国家相关惠农政策效果大打折扣。

（三）部分单位财政财务收支核算不够规范

2009年末，原市林牧业局将组织清收拖欠的育林基金等94.54万元作往来挂账，未按规定作收入。有三个单位购置的固定资产31.40万元未作固定资产入账处理。

四、地方政府债务审计调查情况

2009年末，市本级有地方政府性债务的单位共52个，其中：政府部门9个（含城东新区管理办公室），融资平台公司11个，事业单位32个（含医院及镇卫生院15个、学校10个）；债务余额390281.24万元。

近几年来，市委市政府为了贯彻响应中央扩大内需政策的需要，加快地方经济社会发展，提升城市建设品位，在自身财力较紧的情况下，打破传统观念的束缚，多渠道、多方位筹集建设资金，加快城市和三区基础设施建设，城市框架迅速扩大，城市形象迅速提升，不仅改善了大丰投资环境、吸引了大量客商到大丰投资兴业，而且对整个沿海开发战略的实施，对周边地区的经济发展起到很大的推动作用。但在政府性债务管理方面也存在一些矛盾和问题。

（一）部分市本级政府负有兜底责任的或有隐性债务转化为显性债务的可能性较大。2009年末，市本级政府负有兜底责任的或有隐性债务余额为60954.10万元，其中：江苏省大丰高级中学（包括大丰市初级中学）负债余额17052.04万元，新丰中学负债余额13339.65万元，南阳中学1180.26万元，大丰市职业技术教育中心负债余额9289.99万元。随着教育收费的规范，学校的各类收费收入大幅降低，相关学校的偿债能力不断下降，以上债务多数将转化为市本级政府债务。

（二） 借新债还旧债有进一步发展的趋势。2009年，相关单位共偿还债务本息47606.66万元，其中：通过借款还债的有17253.77万元，利用财政性资金偿还的12149.49万元，通过其他资金偿还的18203.39万元，分别占2009年度偿还债务本息总额的36.24%、25.52%、38.24%。仅以2009年末地方政府性债务余额（不含未作还款期限要求的拖欠工程款等）计算，2010至2012年共需偿还债务本息195313.29万元，其中：2010年96426.31万元，2011年52997.60万元，2012年45889.38万元。从目前财政及相关单位的收支情况看，借新债还旧债的现象有进一步扩大的趋势。

（三）土地出让收益的大小对偿还债务的能力影响较大。2009年末，债务余额中以土地作为抵押的借款计167100万元，占整个政府性债务余额的42.82%，其中：银行贷款以土地作为抵押的164100万元，占银行贷款余额75.13%。虽然，明确以土地出让收益作为偿债资金来源的债务只有61600万元，仅占债务总额的15.78%，但在无其他收入保证偿还债务的情况下，相关土地的实际出让收益对偿还债务的能力影响较大。而未来几年内，土地的出让收益受多种因素的影响，不确定因素增大，抵押土地难以偿还相关债务本息的可能性加大。

五、重点工程审计情况

2009年，共对62项工程决算进行了审计，报审决算55668.75万元，剔除复审项目报审决算25314.93万元，审计核定21810.89万元，核减3504.04万元，平均核减率为13.84%；单项工程核减额最高的为市人民法院审判综合楼，报审决算3321.56万元，审计核定2366.47万元，核减955.09万元，核减率为28.75%。

对本次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，市政府高度重视，要求相关部门认真抓好整改、落实，市审计局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告、下达审计决定。

六、审计建议

（一）进一步加大项目推进力度，着力培植财源，夯实财政增收的基础。要充分利用三区优势，进一步加大招商引资项目推进力度，要将重、特大项目作为各单位招商引资的主攻方向，吸引更多的企业到大丰投资，形成新的产业集群；要进一步发挥财政政策导向作用，通过政策和资金引导，促进企业产业结构优化升级、高新技术发展和科技进步，提高企业竞争力，夯实财政增收的基础，为财政收入的可持续增长提供保证。

（二）进一步强化收入征管，严格依法征税，不断提升税收征管水平。税务机关要进一步加大征管力度，建立更加科学、合理的纳税人征管信息评价体系，充分发挥税务稽查以查促管、以查促收的作用，强化征收管理工作。要进一步建立和完善征管责任制，强化征管队伍建设，不断提升征管队伍的综合素质，增强打击偷逃税款行为的能力，努力做到各项税款应收尽收。

（三）进一步强化预算管理，增强预算约束，保障预算执行。要进一步规范财政收支行为，细化部门预算项目，强化预算执行约束。扩大预算管理范围，将各项非税收入全部纳入预算管理，进一步提高财政统筹调度使用各项资金的能力。厉行节约，压缩部门非刚性支出，将更多的财政资金用到保发展、促增长上，促进全市经济更加健康有序发展。

（四）进一步加强财政资金管理，不断提高资金使用效益，确保资金规范运行。要建立更加完善的管理、监督、检查、控制机制，加强对各项财政资金使用管理，确保资金规范使用和安全运行。要通过加强财政往来清理、清收等多种办法，逐步减少和消化财政资金非正常占用和损失，缓解财政资金调度压力。加强对使用财政资金单位的财务管理和监督，对重大违纪违规单位相关责任人实行责任追究，不断提高相关单位和人员的财经法纪意识，促进财政财务收支行为管理进一步规范，财政资金的使用效益进一步提高。

（五）进一步强化政府债务管理，健全地方政府性债务管理制度，防范财政潜在风险。相关部门应强化政府债务管理，在摸清地方政府性债务底数的情况下，制定逐步清理化解逾期债务方案，落实偿债责任，有效管理存量债务，严格控制增量债务，防范金融风险向财政转移；清理整合现有融资平台公司，加强对融资平台公司债务的集中统一管理，进一步规范融资平台公司的设立、经营和筹资行为。按照分类管理、区别对待的原则，妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题。

今年的市本级预算执行审计工作，在维护《中华人民共和国预算法》的严肃性、进一步完善税收征管监督、促进规范财政收支等方面取得了一定成效；在保证国家宏观调控政策措施的落实，建设和谐社会方面作了一些研究和探索。我们将在市委、市政府的正确领导和市人大常委会的监督支持下，继续解放思想，坚持与时俱进，奋力开拓创新，以科学发展观为指导，按照市委十届五次全会的决策部署，紧紧围绕“苏北争第一、融入大上海，奋力建成全面小康社会”的目标，充分有效地发挥审计在推动经济社会科学发展中的作用，为推进大丰经济社会更好更快发展，奋力建成全面小康社会作出新的更大的贡献。