2019年上半年，区审计局根据《中华人民共和国审计法》的规定，对2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。结果表明，2018年，全区上下树牢“四个意识”、坚定“四个自信”、践行“两个维护”，在区委、区政府的坚强领导下，紧扣稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，落实高质量发展要求，以供给侧结构性改革为主线，统筹做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳投资、稳预期工作，积极践行“两海两绿”新路径，较好地完成了全年经济社会发展的主要目标任务。

强化财政收入征管，实现收入质量稳步增长。

积极应对经济下行压力加大、国家政策性减税降费等减收因素，加大收入组织力度。2018年全区完成一般公共预算收入551266万元，比2017年增加26260万元，增长5%。2018年全区一般公共预算收入中税收收入449475万元，占一般公共预算收入的82%，比2017年提高了4个百分点。

积极服务经济发展，发挥财政资金引导作用。

鼓励和引导企业技改扩能、升级改造、自主创新，不断提高企业核心竞争力。全年累计拨付“六个一”工程财政补助资金8338万元，拨付聚力创新十条政策奖励资金1313万元；加大担保过桥扶持力度，支持中小企业平稳运行，全年累计为73户企业提供担保资金56165万元、为31户企业提供过桥资金31116万元。

统筹安排财政资金，不断提升民生保障水平。

通过盘活存量资金、优化支出结构等渠道，2018年全区实现民生支出677536万元，其中：发放各类涉农补贴资金37101万元；加强城乡基础设施建设，拨付水利重点工程资金20548万元、农村路桥建设资金11096万元、高铁建设资金10000万元；聚焦环境保护，拨付黑臭水体治理项目资金5000万元；多渠道筹集保障性安居工程建设资金1121万元。

加强政府债务管理，积极防控政府债务风险。

清理整改和规范政府投资项目，加大对项目建设的财政投入力度，严控新增债务增长。2018年向省争取新增政府债券资金102000万元，统筹安排农村道路桥梁、水利重点工程、农村饮水安全工程等项目建设。全年累计拨付镇区债务化解奖补资金10620万元，通过债券资金置换相关单位存量债务31000万元。

一、区本级财政预算管理审计情况

重点审计了区财政局具体组织区本级预算执行和区本级决算草案编制情况。区本级编制的决算草案表明，区本级一般公共预算收入349456万元，支出786864万元；政府性基金收入213020万元，支出290512万元；国有资本经营收入3000万元，支出3000万元；社会保险基金收入344190万元，支出308707万元。与向区人大报告的执行数相比，一般公共预算支出决算数多3425万元；政府性基金支出决算数多9万元；社会保险基金收入决算数少172万元，支出决算数少2738万元。上述收支差异主要是根据上级转移支付等情况作出的调整,与上年相比，相关收支差异幅度有所缩小。从审计情况看，区财政局积极组织财政收入、不断优化支出结构，财政预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

(一)区本级决算草案编制不够准确完整，部分决算结果未能真实反映预算执行情况。一是部分财政收入未解缴国库或作收入；二是少计部分机关事业单位工作人员基本养老保险基金收支。

(二)预算编制及执行有待进一步规范。一是机关事业单位工作人员基本养老保险基金收支预算编制不完整；二是项目支出预算2045万元未编制在相关单位部门预算中；三是全区结转下年支出中有8598万元结转两年以上。

(三)地方债务管理有待不断加强。区财政局未在政府性基金支出中安排专项债券付息及转贷发行费用。

(四)公务卡制度执行不到位。截至2018年末，全区开通个人公务卡业务的46个预算单位中：有8个单位一直未使用公务卡；其余38个单位的公务卡消费金额占公务卡开通后单位日常公务支出总额比重最高为24%，预算单位的公务卡使用覆盖率普遍较低。

二、“两区”预算执行审计情况

重点审计了港区管委会、开发区管委会2018年度预算执行和其他财政收支情况，延伸调查了部分所属企业财务收支情况。从审计结果看，港区管委会、开发区管委会2018年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

(一)预、决算编制有待进一步完善。一是港区管委会、开发区管委会预算编制不准确；二是开发区管委会决算编制不完整。

(二)资产管理有待进一步加强。一是开发区所属企业未经批准对外投资2200万元；二是港区管委会部分租赁资产管理不规范；三是开发区管委会部分资产采购未履行审批程序；四是开发区管委会、港区管委会资产核算管理有待进一步规范。

(三)财务内部控制管理薄弱。一是开发区管委会超限额使用现金支付委托招商费，部分往来款项核算混乱且长期不清理；二是港区管委会会计核算不够规范；三是港区物流中心部分支出审核把关不严。

三、区本级部门预算执行审计情况

按照审计全覆盖的要求，对全区纳入会计集中核算的所有一、二级预算单位2018年部门预算支出电子数据进行了全覆盖、全流程分析，在对3个部门的预算执行情况进行重点审计的基础上，根据数据分析结果，另外抽查了52个其他单位的相关事项。从审计结果看，相关部门单位2018年度预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

(一)部分单位未编制政府采购预算或政府采购预算编制不准确。审计抽查发现，11个单位在编制年度部门预算时未同步编制政府采购预算50万元；2个单位超政府采购预算列支费用16万元；3个单位多编制政府采购预算33万元。

(二)部分单位决算编制不实。区公路站多列支社会保障支出决算数151万元、少列支住房公积金决算数10万元、虚增净资产67万元。

 (三)个别单位收入应收未收。

 (四)部分单位预算支出执行不合规。一是区总工会公款私存，支出凭据不合规，未严格执行政府采购制度，专项资金使用管理不规范；二是部分单位公务车辆运行支出管理有待进一步规范；三是少数单位资产管理不规范。

四、重点专项资金和项目审计情况

(一)乡村振兴相关政策和资金审计。

全区坚持农业农村优先发展总方针，以乡村振兴战略为总抓手，抓好脱贫攻坚、农民群众住房条件改善、农村人居环境整治等重点工作，推动农业农村高质量发展。2017年至2018年，全区累计安排农业绿色发展等涉农专项资金41515万元和耕地地力保护等惠农补贴资金104220万元；投入扶贫资金4970万元，组织开展脱贫致富奔小康工程；投入美丽乡村、市领导挂钩帮扶项目奖补资金等村级涉农财政资金10216万元。审计发现以下主要问题：一是乡村振兴相关政策和资金方面。个别项目未能按期完成目标任务；涉农专项资金520万元未能及时拨付；部分河道疏浚工程后期管护不到位，个别益农信息社建设未能有效发挥预期效果；个别农村环境整治项目存在严重违规问题。二是惠农财政补贴“一卡通”方面。部分应纳入“一卡通”管理的补助资金以现金形式或通过农户其他银行卡发放；未拨付个别补贴资金176万元；违规发放救助保障资金8万元。三是扶贫减贫政策措施落实不到位。四是村级涉农财政资金使用不规范。五是村级“三资”管理方面有待进一步提高。

(二)2018年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计。

2018年，全区完成棚户区改造开工任务227套，区财政共筹集和安排城镇安居工程资金1551万元，当年支出1242万元，年末累计结余1063万元。审计发现以下主要问题：一是少数棚改项目未及时兑付拆迁补偿款2639万元；二是部分棚改项目未按规定对拆迁事务进行招投标；三是个别安居工程住房盘活处置在审批程序等方面不合规。

(三)沿海百万亩生态防护林工程建设资金管理使用暨重大项目推进情况审计调查。

全区上下认真贯彻落实盐城市委、市政府沿海百万亩生态防护林工程建设决策部署，积极推进防护林工程建设，取得明显成效。截至2018年末，全区完成新造林4万亩，改造提升5万亩。2017年至2018年，区沿海百万亩生态防护林工程项目共筹集资金99849万元，累计投入99149万元。审计调查发现以下主要问题：一是个别造林小班保存率偏；二是个别造林小班管护不到位。

(四)困境儿童生活补助资金专项审计调查。

区委、区政府坚持“以人为本、儿童优先”理念，建立健全困境儿童分类保障制度，困境儿童生活补助标准逐步提高、服务体系更加完善、成长环境更加优化。2016年至2018年，区财政累计拨付困境儿童生活补助资金439万元。审计调查发现以下主要问题：一是未及时停发应当停发的3名困境儿童生活补助2万元；二是多发放4名已享受重残补助的儿童生活补助1万元；三是未及时将163名符合条件的儿童纳入补助范围；四是困境儿童档案及信息管理需进一步完善。

(五)老渔民生活补助资金专项审计调查。

全区上下高度重视老渔民生活补助工作，补助人员实施动态管理，补助标准逐步提升，一定程度上改善了老渔民生活水平。2016年至2018年，区财政累计拨付老渔民生活补助782万元。审计调查发现以下主要问题：一是未及时停发14名已死亡人员补助，多发放补助2万元；二是人员资格审核存在疏漏；三是未按规定及时完成新增人员资格审核。

五、江苏金茂融资担保有限公司运行管理审计调查情况

(一)代偿规模较大且部分代偿资金短期内追偿到位存在一定困难。2019年4月底，江苏金茂融资担保有限公司账面应收代偿款余额为5307万元，其中3家企业涉及代偿款1167万元追偿到位存在一定的困难。

(二)个别担保业务的反担保措施存在一定风险。审计抽查发现，个别集团内关联企业同期办理担保业务互相反担保，同一家企业以及其他关联企业同时为被担保企业提供信用反担保，存在一定的担保风险。

(三)部分调查报告未严格履行审批程序。审计抽查发现，2018年，江苏金茂融资担保有限公司的相关项目经理或者风险部经理未对8份贷款担保调查报告的调查结果及风险评估进行签字确认。

六、审计建议

(一)促进政策有效落实。深入推进放管服改革，切实转变政府职能，严格落实国家和省重大政策措施，特别是打好“三大攻坚战”、创新富民、民生保障等政策，不断优化营商环境，增强人民群众的获得感；加强新增政府债券资金投向监管，逐步稳妥化解存量债务，建立健全地方政府和国有企业债务风险防控机制；强化扶贫资金安全绩效管理，确保如期实现“两不愁、三保障”；积极推进经济发展和生态保护协同，有效发挥财政资金引导作用。

(二)提高资金使用绩效。加强财政资金绩效管理，将绩效管理贯穿预算编制及执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责；加强财政资金统筹使用，优化支出结构，盘活存量资金，将财政存量资金与预算安排有效挂钩，加大对重点领域的支持力度；落实资金使用责任，加快推进项目实施，加强对重点部门、重大项目、重要环节的监管，加大督查和绩效考评力度，杜绝财政资金长期沉淀、项目年末突击花钱等问题发生，促进提高财政资金使用效益。

(三)强化预算执行管理。认真落实新预算法要求，完善全口径预算管理，提高预算编制的科学性、准确性、合理性，严格执行年度预算，依法规范预算调整，增强预算约束力和严肃性，严禁无预算、超预算支出；规范决算草案编制，真实、准确反映区本级预算执行情况；加强对非税收入征缴情况的实时监管，做到应缴尽缴，防止人为延压和滞留；强化预算支出监督管理，规范国库集中支付支出行为，推进公务卡结算制度实现全覆盖。